银行承兑汇票本质上是经济业务往来的一种结算方式，企业开具银行承兑汇票需要提供一定的银行保证金存款，银行一般要求存款保证金比例为50%,有的还使用100%的全额保证金，而企业存款又是银行经营业务的主要考核指标，人民银行在对商业银行考核指标上，银行签发承贷汇票属于正常业务往来,不挤占贷款指标,而银行承兑汇票贴现可以计入贷款指标,这促使银行在对企业的放贷过程中，政策导向选择会签发银行承兑汇票方式进行放贷。
近日接到辖区一家银行举报，该行一名客户在向客户收取货款过程中，通过中间人收到两张面额均为490万元的银行承兑汇票，该名客户拿着这两张承兑汇票到银行要求办理“票据置换通”业务，银行通过联系出票行并经专业人员鉴别，初步鉴定为假票。幸亏银行工作仔细，不然可就亏大发了。下面小编就来给大家普及和揭露伪造、变造银行承兑汇票的一些手段。
先来扒一扒什么是银行承兑汇票。
在中国国内的贸易中，承兑汇票分银行承兑汇票与商业承兑汇票两种。这两种汇票都与远期付款有关。而所谓的银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。
下面小编列举一下近期发生的票据案件主要手法及特点：
（一）变造、伪造银行承兑汇票。1、以伪造的银行承兑汇票向银行办理质押贷款。2、变造票据金额和号码。不法分子在同一天同一家银行同时申请办理两份金额不同的票据业务，其中一份金额较大，另一份金额较小，两张票据号码相邻，其他记载事项完全一致。该人将金额较小的票据通过更改金额和号码，变造为金额较大的那份票据，俗称“大票套小票”。3、以变造的票据作质押申请办理新的票据，然后通过民间票据贴现市场套取资金。
（二）银行承兑汇票圈钱。票据圈钱是指利用非法手段从一家银行申请办理承兑汇票，然后到另一家银行进行贴现，套取银行资金后，用于其他金融领域，从而轻而易举完成“圈钱”过程。其主要作法是：首先与别的企业联手伪造交易合同，然后采取反复使用同一张增值税发票原件，或非法购买、借用别的企业贷款卡，抑或是集团内部各公司之间对开增值税发票、骗取银行承兑汇票。
（三）票据“掉包”。以“做生意”的幌子，用事先伪造好的假票据替换掉真票据，然后到银行进行承兑或者贴现。
（四）票据逃债。票据逃债是最近几年刚刚出现的一种新的行骗手法。例如：一家欠1000余万元的企业经常对外宣称无力支付银行利息，该企业在银行的帐户上也长时间没有销货款回笼，但生产经营仍在正常进行。其产品在外地销售全部采用承兑汇票方式结算，企业收到承兑汇票后再将汇票背书转让购进原材料，或转让给其他关联企业向银行申请贴现而套取现金，从而逃避银行的收贷收息。
现如今作案人员手法专业，且精通银行业务流程。一是伪造或变造票据作假程度很高，只有通过专业的红外线鉴别设备才能发现作假痕迹。二是作案人在开票环节就为下步犯案做好铺垫。票据经变造后，不选择融资成本较低的贴现业务，而通过质押获得授信再开票，就是为了避免转贴现或再贴现后，银行查询时暴露。同时采用质押方式也为以后赎回留了后路，授信到期后作案人如将资金缺口补上，整个犯罪行为将很难追踪。
接下来小编就以身说法，讲几个关于银行承兑汇票的案例给大家听听。
一、2011年5月22日，甲公司法人代表经朋友介绍从许某处得到一张150万元的银行承兑汇票，许某既不是出票人，亦非收款人和被背书人，而且该银行承兑汇票上并未载明任何有关许某如何取得该票的情况。甲公司向银行部门查询发现该承兑汇票为真票后，在收取了许某对该票据贴现利息之后，将票面的150万元资金打入了许某的帐户。同年6月18日，该银行承兑汇票上载明的被背书人乙公司以不慎将该票遗失为由向法院提出公示催告，期间，甲公司向法院申报了票据权利，乙公司以甲取得该票方式违法为由向法院提起诉讼，要求甲公司返还该银行承况汇票。2012年1月19日，法院认定甲公司取得的该银行承兑汇票不合法，判决甲公司将150万元银行承况汇票返还给乙公司。事后，甲公司多次联系许某，许某避而不见。
二、南京某公司因与苏州某公司有业务往来，于是将100万元现金存入农行新街口支行，并于当日办理了两张共计100万元的银行承兑汇票。应苏州某公司的要求，南京某公司将两张承兑汇票的原件传真给对方。苏州某公司在接收到汇票传真件后，迅速按照汇票的式样模仿票据的笔迹、印章模式，利用高科技手段“克隆”了两张汇票，然后采用调包的方式，将100万元的真正银行承兑汇票到银行兑付提现。待南京的公司因生意没谈成，回到原出票行退票时，才发现他们手里的只是两张一文不值的废纸。
讲了这么多，大家对银行承兑汇票存在的风险是否有所认识呢？希望各位做生意的企业老板和银行要睁大眼睛，对于来历不明的银行承兑汇票一定要提高警惕，避免落入圈套。
