一、定义

　　1998年5月，中国人民银行参照国际惯例，结合中国国情，制订了《贷款分类指导原则》，要求商业银行依据借款人的实际还款能力进行贷款质量的五级分类，即按照风险程度将贷款划分为五类：正常、关注、次级、可疑、损失，后三种即次级类、可疑类、损失类为不良贷款。接下来，将详细介绍五种分类的定义以及特征。

　　(一）正常类贷款定义

　　是指借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑本息不能按时足额偿还的贷款。

　　要点特征：

　　（一）借款人生产经营活动正常，经营效益良好，财务管理规范，主要财务指标和现金流量结构合理；

　　（二）借款人还款意愿强，在银行和他行还本付息正常，信用记录良好；

　　（三）借款人没有出现重大预警信号；

　　（四）借款人的主要股东、高级管理人员、组织管理结构未发生不利于贷款偿还的变化；

　　（五）担保完整有效，保证人经营活动和财务状况正常，抵/质押物完好无损；

　　（六）信贷档案和重要文件保存完整；

　　（七）借款人结算往来正常。

　　（二）关注类贷款定义

　　是指尽管借款人目前有能力偿还债务本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，继续发展下去将可能影响债务的偿还。

　　（一）本金和利息虽尚未逾期，但借款人有利用兼并、重组、分立等形式恶意逃废银行债务的嫌疑；

　　（二）借新还旧类贷款，或者需通过其他融资方式偿还的贷款；

　　（三）借款人未按约定用途使用资金；

　　（四）借款人拖欠利息或/和本金、分期还款脱期、垫款；

　　（五）借款人在其他银行的债务已经不良；

　　（六）违反有关法律、法规或授信审批程序发放的贷款；

　　（三）次级类贷款定义

　　是指借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还债务本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。该类贷款的本息损失预计一般不超过60％。

　　(一)借款人拖欠利息或/和本金、分期还款脱期、垫款91天至1年(含)的贷款，其应收利息不再计入当期损益。

　　(二)借款人利用合并、分立等形式恶意逃废银行债务，本金或者利息已经逾期。

　　(四）可疑类贷款定义

　　是指借款人无法足额偿还债务本息，即使执行担保，也肯定会造成较大损失。该类贷款的本息损失预计一般不超过90％。

　　(一)拖欠利息或/和本金、分期还款脱期、垫款1年以上；

　　(二)借款人已严重资不抵债，经营严重亏损，现金流量严重不足；

　　(三)贷款会发生较大损失，但由于存在借款人重组、兼并、抵（质）押物处理、未决诉讼或未终结执行等因素，损失金额尚不能确定。

　　（五）损失类贷款定义

　　是指在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。该类贷款的本息损失预计一般在90％以上。

　　(一)借款人和担保人已经依法宣告破产，经法定清偿后，仍不能还清的贷款；

　　(二)借款人虽未终止法人资格，但生产经营活动已经停止，且借款人已经名存实亡，复工无望，经确认无法还清的贷款；

　　(三)借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，经确认无力偿还的部分或全部贷款，或者保险赔偿后仍未能还清的贷款；

　　(四)经国务院专案批准核销的逾期贷款；

　　(五)借款人被依法撤销、关闭、解散，并终止法人资格，经确认无法还清的贷款；

　　(六)借款人和担保人均无财产可供执行，法院裁定终结、终止或中止执行后，银行仍无法收回的贷款；

　　二、具体案例解读

　　1、A企业，因货款未能及时回笼，资金链出现暂时性紧张。在某银行出现临时性欠息，欠息后30天左右归还欠息。经观察一阶段，未再出现欠息情况。风险分类从欠息时的关注类回调至正常类。

　　2、B企业，自身实际已停产，但通过有效清收，担保企业C一直进行利息代偿，目前尚未发生欠息，因此从实质重于形式的原则考虑，风险分类应该从正常类调整至关注类。

　　3、D企业，自身经营情况良好，银行贷款未发生欠息，但担保企业出现经营困境，在多家银行融资已出现逾期欠息情形，基于全面风险考虑，D企业的风险分类一般应至少划分为正常七级以下或者关注类。

　　4、E企业，自身经营情况良好，目前未发生欠息行为，但其紧密高度关联企业资金链出现问题，预计未来将对E企业产生一定影响，虽然E企业银行融资未发生逾期欠息，但应该引起重点关注，风险分类至少应划为正常七级及以下。

　　三、思考

　　1以时间换空间

　　目前经济形势严峻，近年来部分地区出现企业“倒闭潮”，原先的融资担保方式更多的是放大融资杠杆，关联担保或者联保现象较多，因此如果担保圈链中的某一家企业发生资金链问题，往往会产生“多米诺骨牌效应”，牵一发而动全身，导致其他企业的危机。在客观全面地判断这些情况后，银行应该进行区别对待，一户一策，具体问题具体分析，以时间换空间，针对担保链中的其他正常企业，应该采取办法及时剥离，给经营情况良好的企业时间去积极自救。

　　2动态监测，适时调整

　　根据银监会关于贷款五级分类的相关要求：信贷资产风险分类和损失准备的计提应坚持按照“客观真实、标准统一、规范程序、动态分类、授权管理、严格保密”的原则，以达到揭示信贷资产风险程度、客观反映资产质量、降低信贷资产损失、充分计提损失准备金等目的。因此，五级分类应该是动态的，客观的，针对部分风险苗头的问题企业，银行应该采用多种有效的措施及时化解，强化授信方案。

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